2023年终奖个税计算器

一、年终奖个税计算公式
2022年1月1日之前，全年一次性奖金可以选择两种计税方式：
1、单独计税
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
2、综合所得计税
应纳税额=（全年一次性奖金收入+全年工资所得—基本扣除—专项扣除—专项附加扣除）×适用税率－速算扣除数
二、年终奖个税筹划
哪种计税方式更为划算呢？
案例1：假如李阳每月工资都是6000，可享受的专项附加扣除项目为房屋贷款利息1000/月，赡养老人1000/月，三险一金扣除680.00/月，年终奖是60000,应选择哪种计税方式？
解析：
1、全年一次性奖金单独计税：
60000/12=5000，适用税率为10%，速算扣除数为210。
全年一次性奖金应纳税额=60000*10%-210=5790
2、纳入综合所得计税：
全年收入：6000*12+60000=132000
费用减除数：60000
专项附加扣除：（1000+1000+680）*12=32160
我们先来看看年终奖没有纳入综合所得的情况下，全年需要缴纳多少个税：
6000*12—60000—32160=-20160，应纳税所得额为负数，不需要缴纳
再把年终奖纳入计税:
年累计应纳所得额=132000-60000-32160=39840，适用税率为10%，速算扣除数2520。
全年应纳个税=39840*10%-2520=1464。
很显然李阳的全年一次性奖金比较适合综合计税。
案例2：假如赵海每月工资都是22000，可享受的专项附加扣除项目房屋贷款利息1000/月，赡养老人1000/月，子女教育1000/月，年终奖是60000。（不考虑扣除三险一金的影响）
如果按全年一次性奖金单独计税：
60000/12=5000，适用税率为10%，速算扣除数为210。
全年一次性奖金应纳税额=60000*10%-210=5790
2、如果纳入综合所得计税：
全年收入22000*12+60000=324000
费用减除数：60000
专项附加扣除：（1000+1000+1000）*12=36000
我们先来看看年终奖没有纳入综合所得的情况下，全年需要缴纳多少个税：
22000*12—60000—36000=168000，适用税率为10%，速算扣除数为2520。
168000*10%—2520=14280
再把年终奖纳入计税:
年累计应纳所得额=324000-60000-36000=228000，适用税率为20%，速算扣除数为16920。全年应纳税额228000*20%-16920=28680
年终奖应纳税额=28680—14280=14400
显然赵海全年一次性奖金比较适合单独计税。
三、结论
从以上栗子可以看出，全年一次性奖金计算存在筹划空间。对于年应纳税所得额较低的人来说，选择将年终奖并入综合所得中计税，可以抵无法在工资中全部扣除的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，降低年终奖的税收负担。而年应纳税所得额较高的人，还是选择单独计税更加划算！